La France dispose d’un marché des cryptomonnaies de taille importante, mais déterminer quelle part de cette activité doit réellement être imposée est complexe. On estime que 9,4 milliards de dollars de transactions en 2025 pourraient potentiellement avoir créé des obligations fiscales pour les utilisateurs français.
Le Bitcoin faisait partie des cryptomonnaies concernées, aux côtés d’actifs fonctionnant sur plusieurs autres grands réseaux blockchain. De nouvelles règles européennes de déclaration fourniront bientôt aux autorités fiscales davantage d’informations sur l’identité des personnes qui effectuent ces transactions.
Des milliards d’activité crypto
Les résidents français ont généré environ 9,4 milliards de dollars d’activité crypto potentiellement imposable en 2025, plaçant la France au 13e rang des pays étudiés. Le calcul couvre des transactions observées sur Bitcoin, Ethereum, Solana, Tron, BNB Smart Chain et Base.
Pour déterminer l’origine de cette activité, l’analyse utilise des données de localisation directes et l’activité liée à des services crypto identifiés. La méthode a toutefois ses limites, car elle ne couvre pas toutes les blockchains ni toutes les transactions ayant lieu en interne sur les plateformes d’échange.
Les paiements représentaient la plus grande part avec environ 5,2 milliards de dollars. Les gains en capital réalisés ont ajouté 2,5 milliards de dollars supplémentaires, tandis qu’environ 1,7 milliard de dollars provenaient du minage, du staking, du prêt, du jeu et d’autres formes de revenus crypto.
Il est important de noter que l’ensemble des 9,4 milliards de dollars ne peut pas être considéré comme un profit dissimulé ou un impôt impayé. Une personne qui dépense 1 000 dollars en crypto, par exemple, n’a pas nécessairement réalisé un gain imposable de 1 000 dollars, car le prix d’achat initial et la situation individuelle comptent aussi.
Hausse des déclarations en France
Près de 24 000 contribuables français ont déclaré 368 millions d’euros de gains nets en capital issus des cryptos pour leurs revenus 2024. Un an plus tôt, environ 7 700 personnes avaient déclaré environ 150,8 millions d’euros. Cette hausse signifie-t-elle que les détenteurs de crypto en France sont plus enclins à déclarer leurs gains ?
Globalement, le nombre de déclarants et les montants déclarés ont fortement augmenté. Cependant, comparer directement les 368 millions d’euros avec l’estimation de 9,4 milliards de dollars donnerait une impression erronée.
Un montant représente les gains nets en capital déclarés pour 2024, tandis que l’autre couvre plusieurs types d’activité crypto en 2025. Même la comparaison des 368 millions d’euros avec les 2,5 milliards de dollars estimés de gains réalisés pose problème, car les périodes, les devises et les méthodes sont différentes.
Pas de chiffre de 90 % pour la France
La France n’a pas non plus de taux confirmé de non-conformité crypto de 90 %. Le chiffre parfois associé aux résultats provient en réalité de recherches impliquant des contribuables en Suède.
Les données de la blockchain ne peuvent pas non plus répondre à toutes les questions fiscales. La résidence fiscale, les coûts d’acquisition et les pertes antérieures peuvent être difficiles à déterminer à partir des seules transactions, tandis que certaines activités de trading se déroulant entièrement au sein des plateformes peuvent ne pas apparaître clairement sur les blockchains publiques.
Dans le monde, plus de 457 milliards de dollars d’activité crypto potentiellement taxable ont été estimés pour 2025. L’Union européenne représentait environ 125,1 milliards de dollars de ce total.
DAC8 modifie la déclaration
Les détenteurs de crypto en France feront face à une déclaration plus détaillée dans le cadre des règles DAC8 de l’Union européenne. Depuis le 1er janvier 2026, les prestataires de services crypto sont tenus de collecter des informations d’identification et des données de transaction concernant les clients résidents de l’UE.
Les autorités fiscales à travers l’Europe doivent commencer à échanger ces enregistrements d’ici le 30 septembre 2027. Les responsables français pourraient alors disposer de plus d’informations à comparer avec les déclarations des contribuables.
Certaines activités crypto resteront difficiles à suivre. Seuls environ 14 % de l’activité on-chain potentiellement taxable relèveraient concrètement de la portée d’une déclaration de type CARF, les échanges décentralisés, les transferts de pair à pair et certains revenus de la DeFi faisant partie des domaines susceptibles de rester en dehors de ce champ.
Les utilisateurs de Bitcoin et les autres détenteurs de crypto en France doivent donc s’attendre à une plus grande visibilité fiscale. Les autorités ne verront pas tout, mais les plateformes régulées leur fourniront bientôt bien plus d’informations qu’auparavant.
